上海崇明区的税收优惠政策解读

详情描述：

一、崇明区的特殊扶持政策
国家/地方
增值税
营业税
所得税
国家财政
50%
2016.5.1 取消
60%
地方（省/市）财政
50%
2016.5.1 取消
40%
 
上海不同区县的财政扶持力度不同，崇明区扶持力度大
 
区域
 
地方财政分割比例
市财政
区县财政
中心区
50%
50%
近郊区
40%
60%
崇明区
0
100%
 
崇明企业:返税高达 30-40%（因为崇明地方财政分成高，估也就高）
崇明区财政退税政策（上海退税高），如：你缴100 万增值税，退你公司账上20 万元；你缴100万企业得所税，退你公司账上16 万元，具体解读是：增值税国家财政与上海财政是5：5 分成，也就是国家财政拿50%，上海财政拿50%，上海财政的50%全部给崇明中退你40%,也就是退增值税实缴额的20%（50%*40%=20%），同理，企业得所税国家财政与上海财政是6：4 分成的，上海财政40%全部给崇明中退你40%，也就是退企业所得税实缴额的16%（40%*40%=16%）, 如大额缴税，我们可向崇明区招商联席会议申请更多退税（包括个人所得税）
二、崇明区个人所得税税筹方案：
针对企业所得税、个人所得税税负过高的现状，上海崇明个人所得税按3.5%核定征收政策，提供税筹方案如下：
1.个人所得税筹划——从高45%直降为35%
2.在上海崇明设立个人独资企业或者合伙企业
税筹原理
上海崇明区针对入驻的个人独资企业，按照收入10% 的利润率实行核定征收，通过将个人所得税“工资薪金”“劳务报酬”税目转化为个人独资企业的“生产经营所得”，企业可以设立一个或多个个人独资企业作为公司部分公转私的现金通道。即按5%-35%征收个人所得税。只需要通过成立一人企业跟公司签订合作协议，改变了商业模式和个人获取收益的名义，就可以享受到政策。
个人独资企业年收入不超过500 万，另需缴纳3%增值税及0.3%的附加，可以开具增值税专用发票（3%的增值税专票可以抵扣）。
年收入超过500 万的个人独资企业，转为一般纳税人，同样按照核定征收个人所得税，需缴纳6%的增值税及0.6%的附加，开具增值税专用发票（6%的增值税专票可用于抵扣）。
个人独资企业/合伙企业的个人所得税分为五级超额累进税率核定征收，带征税率服务业 2.02%—3.5% 建筑业 2.4% 贸易 1.75%个人独资企业、合伙企业个人所得税新税率表
应税所得率（低值）
行业
所得税率
工业、交通运输业、商业
5%
建筑、房地
7%
饮食服务业
7%
娱乐业
20%
其他行业
10%
 
五级超额累进税率表：
级数
级距
税率
速算扣除数
1
不超过15000
5
0
2
超过15000到30000部分
10
750
3
超过 30000到60000部分
20
3750
4
超过60000到100000部分
30
9750
5
超过 100000
35
14750
 
应纳税所得额=收入总额*应税所得率（无起征点）
应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数
 
 
 
 
案例：业务转移模式
 
假设上海某某建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人（下称A公司），可计算的各项运行成本和费用在200万，利润300万。现在成立上海某某建筑设计事务所（下称B企业），并把相同的业务通过B企业来操作，下面来比较两种方式的节税效果：
A公司
B企业
增值税：500/1.03%?0.03%=14.56万元
增值税：500/1.03%?0.03%=14.56万元
企业所得税：300?25%=75万元
企业所得税：个人独资企业不缴纳企业所得税
个人所得税（分红）：
（300-75）?20%=45万元
个人所得税：
500/1.03?10%?35%-1.475=15.51万元
税款合计：14.56 75 45=134.56万元
税款合计：14.56 15.51=30.07万元
 
 
 
分析：通过计算得知B企业的综合税率为：30.07/500=6.01，而C公司的税负则高达：
134.56/500=26.91%，B企业相对于C公司节约税款为：134.56-30.07=104.49万元。节税比例高达：104.49/134.56=77.65%